Отдельная глава масштабного закона "О малом бизнесе, хозяйственной деятельности и трудовых правоотношениях" 2015 года, the Small Business, Enterprise and Employment Act 2015, посвящена реформе режима дисквалификации директоров компаний. В частности, вводятся новые основания для дисквалификации, пострадавшим кредиторам предоставляются новые возможности получить компенсацию, изменяются перечни обстоятельств, изучаемых судом при рассмотрении заявлений о дисквалификации директоров компаний, и процедуры контроля за из действиями.


Новые основания для дисквалификации

Разделы 104 и 105 закона от 2015 года предусматривают два новых основания:
- признание виновным в совершении преступления в иностранном государстве;
- выдача указаний директору, непригодному к занимаемой должности.

Раздел 104 добавляет в закон о дисквалификации директоров компаний от 1986 года, the Company Directors Disqualification Act 1986, новый раздел 5А, предусматривающий право министра обратиться в суд с заявлением о дисквалификации директора, признанного в иностранном государстве виновным в преступлениях, связанных с:
- выполнением в отношении компаний таких процедур как создание, учреждение, управление делами, ликвидация или вычеркивание из реестра (или иных аналогичных процедур);
- осуществлением конкурсного управления имуществом компании (или выполнением иных аналогичных процедур);
- осуществлением конкурсного управления компанией по назначению суда (или замещением иной аналогичной должности).

Кроме того, данное правило распространяется на преступления, совершенные в иностранном государстве и аналогичные преступления, которые на территории Англии и Уэльса, Шотландии преследуются по обвинительному акту.

Раздел 105 вводит в закон от 1986 года новые разделы 8ZA-8ZE о дисквалификации лиц, не являющихся директорами компаний, но осуществляющих необходимую степень влияния на директоров, признанных непригодными к занимаемой должности.

Лицо признается осуществляющим необходимую степень влияния на директора, если его указания повлекли издание приказа о дисквалификации директора или взятие им на себя согласованного с министром обязательства, предусмотренного разделом 7(2А) закона от 1986 года (генеральное правило о допустимости создать обязательство о соблюдении условий дисквалификации вместо издания приказа о дисквалификации). Данное правило не применяется к лицам, дающим директорам консультации в профессиональном качестве.

В обоих этих случаях министр может не обращаться в суд и согласиться с предложением подлежащего дисквалификации лица взять на себя обязательства соблюдать условия дисквалификации.


Расширение возможностей суда, принимающего решение о дисквалификации

Новые правила, введенные разделом 106 закона от 2015 года, обязывают суд, слушающий дело о дисквалификации, учитывать обстоятельства, связанные с поведением ответчика.

Перечень таких обстоятельств предусмотрен новым приложением 1 к закону от 1986 года:

Обстоятельства, которые принимаются во внимание во всех случаях:
1. В какой степени ответчик несет ответственность за причины, повлекшие существенное нарушение закона или иного требования компанией или иностранной компанией.
2. В какой степени ответчик несет ответственность за причины, повлекшие признание компании или иностранной компании несостоятельной.
3. Насколько часто ответчик совершал действия, указанные в пунктах 1 и 2.
4. Характер и размер убытка или ущерба (в том числе потенциального), причиненного действиями ответчика в отношении компании или иностранной компании.

Обстоятельства, которые дополнительно принимаются во внимание в отношении директора:
5. Любые злоупотребления или нарушения фидуциарных обязанностей, совершенные директором в отношении компании или иностранной компании.
6. Любые существенные нарушения законодательных или иных обязанностей, возлагаемых на директоров компаний или иностранных компаний.
7. Насколько часто директор совершал действия, указанные в пунктах 5 и 6.


Отчеты должностных лиц о поведении директоров несостоятельных компаний

Раздел 107 закона от 2015 года вводит в закон от 1986 года новый раздел 7А, упрощающий порядок представления отчетов о действиях, совершенных каждым директором несостоятельной компании.

Под должностным лицом понимается:
- для компаний, ликвидированных судом Англи и Уэльса - государственный конкурсный управляющий;
- для компаний, ликвидированных по иной процедуре - ликвидатор;
- для компаний, в отношении которых введено внешнее управление - внешний управляющий;
- для компаний, в отношении которых назначен внешний конкурсный управляющий - данный управляющий.

Отчет о совершенных действиях должен описывать все действия, сведения о которых могут помочь министру при принятии решения о необходимости подать в интересах общества заявление в суд об издании приказа о дисквалификации. Такой отчет должен быть представлен не позднее 3 месяцев с даты признания компании несостоятельной.

В случае, если должностное лицо получит новые сведения после отправки отчета, они должны быть представлены министру в кратчайший разумный срок.


Расширение возможностей министра в вопросах дисквалификации

Закон от 2015 года внес в закон от 1986 года следующие изменения:
- в разделе 7: с двух до трех лет продлен срок, когда министр (или, по его указанию, государственный конкурсный управляющий) может подать в суд заявление об издании приказа о дисквалификации директора несостоятельной компании;
- в разделе 8: министру разрешено использовать любые материалы следствия при принятии решения о необходимости подать в интересах общества заявление в суд об издании приказа о дисквалификации директора (теневого директора) компании.


Приказ и обязательство о выплате компенсации

На основании новых разделов 15А-15С закона от 1986 года суду предоставлено новое полномочие издавать приказы о выплате дисквалифицированным лицом компенсации, если его действия, в связи с которыми оно дисквалифицировано, причинили ущерб одному или нескольким кредиторам несостоятельной компании, в которой он в любое время занимал должность директора.

Заявление об издании приказа может быть подано министром в течение двух лет со дня дисквалификации. Также министр может согласиться с предложением такого лица о взятии на себя обязательства выплатить компенсацию.

Раздел 15В обязывает выплатить компенсацию в установленном приказом размере:
(а) министру в пользу:
- кредитора (кредиторов), указанного в приказе;
- категории (категорий) кредиторов, указанной в приказе;
(б) в качестве вклада в активы компании, указанной в приказе.

При определении суммы суд (в случае приказа) или министр (в случае обязательства) должен учитывать, в частности, следующее:
- сумму причиненного ущерба;
- характер действий, совершенных дисквалифицированным лицом;
- факт осуществления таким лицом других финансовых вложений в целях компенсации совершенных действий.

Раздел 15С позволяет лицу, взявшему на себя обязательство выплатить компенсацию, обратиться в суд с заявлением о прекращении такого обязательства или изменении его условий.


Источники:

1. Company Directors Disqualification Act 1986.

2. Small Business, Enterprise and Employment Act 2015,
and the Explanatory Notes.

Закон "О малом бизнесе, хозяйственной деятельности и трудовых правоотношениях", the Small Business, Enterprise and Employment Act 2015, утвержденный 26 марта 2015 года, внес значительные изменения в закон "О компаниях" 2006 года, the Companies Act 2006, в целях повышения прозрачности компаний. Часть 7 закона от 2015 года посвящена ряду законодательных изменений в данной сфере.

Данные правила разработаны в рамках мероприятий по обеспечению прозрачности в деятельности британских компаний в целях противодействия использованию корпоративных форм для ненадлежащей деятельности. Великобритания взяла на себя обязательство осуществить такие мероприятия во время саммита Большой восьмерки в июне 2013 года. Новеллы сгруппированы по следующим направлениям:

 

Реестр лиц, осуществляющих значительный контроль над компанией (Register of people with significant control)

Раздел 81 части 7 и приложение 13 закона от 2015 года содержат положения о внесении в закон о компаниях новой части 21А (разделы с 790А по 790ZG). В них определяется понятие такого лица, обязанность компании по сбору и хранению информации о нем, за некоторыми исключениями, в виде доступного неограниченному кругу лиц реестра. Для непубличных компаний предусматривается альтернативный способ ведения записей.

Раздел 82 устанавливает, что министр должен проанализировать эффект данных норм не позднее чем через три года после вступления в силу раздела 92 (которым аннулирована обязанность направлять годовой отчет, который заменен ежегодным заявлением о достоверности сведений). Раздел содержит положения о направлении регистратору компаний тех сведений, которые компания вносят в свои реестры лиц, осуществляющих значительный контроль. Предполагается, что три года - достаточный срок для оценки эффективности новых требований.

 

Упразднение варрантов на предъявителя (Abolition of share warrants to bearer)

Раздел 84 закона от 2015 года вводит в раздел 779 закона о компаниях изменение, запрещающее компаниям выпускать варранты на предъявителя, начиная со дня вступления в силу этого раздела. Данное требование применяется независимо от наличия разрешающих это положений в уставе компании, в который должен быть внесены соответствующие изменения по упрощенной процедуре.

Кроме того, приложение 4 к закону от 2015 года содержит переходные положения, необходимые для конвертации и аннулирования варрантов на предъявителя:

- установлен срок в 9 месяцев для возврата таких варрантов выпустившим их компаниям. Взамен предъявитель включается в реестр участников компании. В течение двух месяцев со дня получения варранта компания должна подготовить сертификаты указанных в варранте акций;

- в кратчайший разумный срок, но не позднее чем через месяц после вступления требований в силу компания должна разослать держателям варрантов соответствующее извещение, а через восемь месяцев - дополнительное извещение;

- в кратчайший разумный срок, но не позднее чем через три месяца после истечения срока возврата варрантов компания должна направить в суд заявление об издании приказа, аннулирующего варранты и указанные в нем акции (соответствующее извещение направляется держателям);

- по итогам издания приказа компания осуществляет процедуру уменьшения акционерного капитала, при этом если капитал публичной компании уменьшается ниже разрешенного минимума, она повторно регистрируется в форме непубличной компании до регистрации аннулирования варрантов и акций;

- после аннулирования варрантов и указанных в них акций компания перечисляет суду денежную сумму, включающую в себя номинальную стоимость акций, премии и дивидендов (начиная с момента приостановки удостоверенных акциями прав), а лицо, владевшее варрантом по состоянию на конец 7-месячного срока со дня вступления требования в силу, может обратиться в суд за этой суммой.

 

Упразднение корпоративных директоров (Corporate Directors)

Раздел 87 закона от 2015 года предусматривает следующие изменения в законе о компаниях 2006 года:

- удаление раздела 155, обязывающего компании иметь не менее одного директора, являющегося физическим лицом;

- введение правила о том, что все директоры компании должны быть физическими лицами (новый раздел 156А);

- запрет назначать на должности директоров юридических лиц (за некоторыми исключениями, которые определяет министр путем издания нормативного акта), при этом не прекращаются возложенные на любых лиц в силу закона обязанности, включающие выполненые функций директора или теневого директора;

- установление в новом разделе 156С переходного периода для компаний, имеющих корпоративных директоров (один год).

 

Понятие и обязанности теневого директора (Shadow directors)

Раздел 89 закона от 2015 года распространяет на теневых директоров генеральные обязанности директора компании (разделы 170-177 закона о компаниях 2006 года), исключая случаи, когда они неприменимы (новое содержание пункта 5 в разделе 170 закона от 2006 года). Министру предоставлено право издать положение, предусматривающее прямое применение или неприменение отдельных обязанностей директоров к теневым директорам.

Раздел 90 закона от 2015 года вносит изменения в закон о компаниях 2006 года, закон о банкротстве 1986 года и закон о дисквалификации директоров компаний 1986 года с целью уточнить определение для понятия теневого директора. В частности установлено, что теневым директором не признается лицо, дающее консультации, руководства, указания или инструкции в рамках выполнения функций, возложенных на него законом.


Источники:

1. The Companies Act 2006.

2. Small Business, Enterprise and Employment Act 2015,
and the Explanatory Notes.

Режим защиты информациио дате рождения директора компании введен в закон о компаниях 2006 года, the Companies Act 2006, законом "О малом бизнесе, предприятиях и трудовых правоотношениях", the Small Business, Enterprise and Employment Act 2015. Порядок реализации данного режима в части передачи информации государственным органам и бюро кредитной истории определяется Положением "О компаниях (раскрытие информации о дате рождения)", the Companies (Disclosure of Date of Birth Information) Regulations 2015.

Полжение вступило в силу 10 октября 2015 года и содержит следующие правила:

А. Раздел 2 и приложение 1 определяют перечень организаций, которым может передаваться информация о полной дате рождения директоров компаний. Перечень таких органов и организаций совпадает с перечнем, предусмотренным для предоставления информации об адресах проживания директоров. Пункты 2 и 3 приложения 2 определяют условия, которые должны быть выполнены для предоставления информации.

Б. Разделы 2 и 3, а также пункты с 6 по 10 приложения 2 определяют условия предоставления рассматриваемых сведений бюро кредитной истории.

 

А. Государственные органы и организации

Раздел 2 положения устанавливает, что регистратор, при получении запроса на предоставление информации, может указать, какие сведения или доказательства должны предоставить запрашивающие информацию организации или лица в целях принятия регистратором решения о наличии потребности в раскрытии сведений о дате рождения директора. При этом регистратор может установить способ верификации таких сведений или доказательств.

Приложение 1 содержит перечень органов и организаций, которые могут запрашивать информацию о дате рождения директора. В него входят министерства Великобритании и ее отдельных частей, Банк Англии, правоохранительные иантимонопольные органы, регуляторы финансовых рынков, органы надзора по отдельным отраслям (пенсии, благотворительность,азартные игры, здравоохранение, атомная энергетика и т.д.), арбитражные управляющие, следователи и прочие лица, на которых возлагается выполнение публичных функций.

Условия, когда допускается передача сведений о дате рождения:

- запрашивающее информацию лицо или организация направляет регистратору заявление о том, что полученные сведения предполагается использовать только в целях содействия выполнению публичной функции;

- запрашивающее информацию лицо или организация направляет регистратору заявление о том, что в случае дальнейшей передачи полученных сведений в целях обработки и использования для содействия выполнения этим лицом или этой организацией возложенной на них публичной функции, среди получателей будут только лица, осуществляющие хозяйственную деятельность в ЕЭЗ без права дальнейшей передачи за пределы ЕЭЗ, при этом такие получатели вправе передавать полученные сведения только запрашивающему информацию лицу или организации либо их работникам. Данное условие не распространяется на Секретную разведывательную службу (Secret Intelligence Service), Службу безопасности (Security Service) и Управление правительственной связи (Government Communications Headquarters).

 

Б. Бюро кредитной истории

Согласно разделу 3 Положения регистратор может передавать информацию указанным бюро при выполнении условий, предусмотренных в пунктах с 6 по 10 приложения 2 к Положению. При этом бюро должны предоставлять регистратору обозначенную в Положении и дополнительно требуемую регистратором информацию, чтобы он удостоверился в обоснованности запроса, а также информировать его о любых изменениях в поданной ими информации.

К вышеуказанным условиям относится нижеследующее.

Бюро должно вести свой бизнес в Великобритании или в другом государстве ЕЭЗ и применять внутренние процедуры, обеспечивающие безопасность информации, в том числе в рамках требований закона о защите информации, the Data Protection Act 1998, либо Директивы 95/46/EC от 24.10.1995.

Бюро не признавалось виновным в предоставлении ложных заверений (раздел 1112 закона о компаниях либо раздел 2 закона о противодействии мошенничеству, the Fraud Act 2006) или в невыполнении условий извещения о принудительном исполнении (раздел 47 закона о защите информации);

Бюро должно направить регистратору заявление о том, что защищенная информация о дате рождения будет использоваться только в целях оценки финансового положения лица, выполнения правил противодействия отмыванию денег, обязательной проверки на наличие конфликта интересов, предоставления защищенной информации определенному государственному органу или бюро кредитной истории, а также для проведения проверок в целях предотвращения и выявления преступлений и мошенничества.

Бюро должно направить регистратору заявление о том, что оно намеревается получить и использовать защищенную информацию на территории Великобритании или другого государства ЕЭЗ.

Бюро должно направить регистратору заявление о том, что в случае передачи защищенной информации лицу, оказывающему услуги обработки информации, для этих целей будет использовано только лицо, осуществляющее хозяйственную деятельность в пределах ЕЭЗ, при этом оно возьмет на себя обязательство не передавать информацию за пределы ЕЭЗ и раскрывать ее только в бюро и его работникам.


Источники:

1. The Companies Act 2006.

2. The Companies (Disclosure of Date of Birth Information) Regulations 2015 ,
and the Explanatory Memorandum.

3. Small Business, Enterprise and Employment Act 2015 ,
and the Explanatory Notes.

Раздел 167 закона Великобритании о компаниях 2006 года обязывает представлять регистратору информацию о назначении директора и сведения о нем, в том числе полную дату рождения (см. раздел 1085 указанного закона), в целях обеспечения ее доступности для неограниченного круга лиц.

Регистратор компаний (the registrar of companies) и Департамент бизнеса, инноваций и профессиональных навыков (Department for Business, Innovation and Skills) получили ряд жалоб о незаконном использовании и краже персональных данных.

В связи с этим Правительство приняло решение обеспечить скрытие даты рождения директора из публичных данных реестра компаний, оставив месяц и год. Таким образом предполагается осложнить для преступников поиск сведений о полной дате рождения директора. При этом данные сведения по-прежнему следует отражать в открытом компанией собственном реестре директоров (в отличие от ихадресов проживания).

Соответствующие изменения внесены в закон о компаниях 2006 года законом "О малом бизнесе, предприятиях и трудовых правоотношениях", the Small Business, Enterprise and Employment Act 2015. Подробные правила о правовом режиме даты рождения директора предусмотрены положением "О компаниях (раскрытие информации о дате рождения)", the Companies (Disclosure of Date of Birth Information) Regulations 2015.

Раздел 96 закона от 2015 года предусматривает внесение в часть 35 (Регистратор компаний) закона о компаниях новых разделов 1087А и 1087В, которые определяют основы рассматриваемого режима отражения даты рождения директора компании в реестре компаний.


Основные положения раздела 1087А:

- публичная часть реестра должна показывать месяц и год рождения;

- обстоятельства, когда правило об исключении даты рождения из публичного реестра не применяется:
1. непубличная компания не ведет свой реестр директоров или реестр лиц, осуществляющих значительный контроль над ней, передавая эти сведения в центральный реестр;
2. документ, содержащий полную дату рождения, зарегистрирован регистратором до введения нового режима данных о дате рождения;

- правила раздела распространяются на лиц, вышедших из состава директоров компании, в течение срока, когда бывшие директоры относятся к защищенным лицам;

- регистратор не обязан проверять наличие сведений о полной дате рождения директора в других сведениях помимо тех, в которых она должна содержаться.


Основные положения раздела 1087В:

- полная дата рождения передается агентствам кредитной истории;

- министр вправе издать положение о порядке передачи полной даты рождения, в том числе установить перечень уполномоченных на ее получение государственных органов и организаций;

- регистратор не вправе скрывать полную дату рождения директора, если она содержится в сведениях, которые он предоставляет для ознакомления неограниченного круга лиц и которые содержатся в других документах, подпадающих под ограничение, введенное подразделом (2) раздела 1087 закона о компаниях (в нем содержится перечень информации, исключаемой из публичной части реестра);

- раздел не распространяется на защищенную информацию о дате рождения, если она относится к лицу, данные о котором включены в открытый компанией реестр лиц, осуществляющих значительный контроль, при этом данные о таком лице защищены на основании заявления, предусмотренного в разделе 790ZG.


Внесенные законом от 2015 года базовые правила дополнены Положением "О компаниях (раскрытие информации о дате рождения)", the Companies (Disclosure of Date of Birth Information) Regulations 2015, вступившим в силу 10 октября 2015 года. Положение определяет перечень органов и организаций, которые могут получать информацию о полной дате рождения директора, а также условия, которые должны соблюдаться при ее получении.


Источники:

1. The Companies Act 2006.

2. The Companies (Disclosure of Date of Birth Information) Regulations 2015 ,
and the Explanatory Memorandum.

Вопросам признания лица директором де факто компании, с которой он не имеет формальной связи, в целях возложения на него предусмотренной для директоров ответственности, а также различиям между понятиями "директор де факто" и "теневой директор" посвящено вынесенное 24 ноября 2010 г. решение Верховного суда Великобритании по делу Holland v The Commissioners for Her Majesty's Revenue and Customs and another.

Обстоятельства дела

Г-н Холланд с супругой создали бизнес по управлению делами (в том числе налогами) работающих в сфере услуг лиц, которые не желали создавать сервисные компании самостоятельно. К февралю 1999 года он развился до сложной корпоративной структуры, включавшей в себя 42 сервисные компании. Они управлялись корпоративным директором "Paycheck (Directors Services) Ltd" и корпоративным секретарем "Paycheck (Secretarial Services) Ltd". Г-н Холланд и его супруга являлись директорами последних двух компаний и их владельцами через другую структуру.

Данная бизнес-модель подразумевала заключение договоров услуг между сторонними заказчиками и сервисными компаниями, в которых клиенты г-на Холланда являлись штатными работниками и держателями неголосующих акций. Единственная голосующая акция каждой такой компании принадлежала компании "Paycheck Services Trustee Limited" на основании трастового договора в особой письменной форме. Директорами этой компании являлись г-н и г-жа Холланд.

Целью этой корпоративной структуры являлось поддержание уровня дохода каждой сервисной компании ниже 300 000 фунтов стерлингов, что позволяло пользоваться выгодами режима малого предпринимательства и снижать корпоративный налог. После уплаты налога работники сервисных компаний получали зарплату и дивиденды. Решения компаний оформлялись протоколами собрания директоров, которые создавались в автоматизированном компьютерном режиме и содержали копию подписи г-на Холланда.

Подавая иск в Высокий суд (the High Court), Королевская служба налогов и сборов (Her Majesty Revenue and Customs, HMRC), не ставила под сомнение допустимость такой структуры, но указала на один недостаток: поскольку г-н Холланд являлся обладателем одной голосующей акции в каждой из сервисных компаний, их следует считать ассоциированными для целей налогообложения. В связи с этим они не отвечали требованиям режима малого предпринимательства в части уровня дохода. При пересчете корпоративного налога с учетом данного обстоятельства выяснилось, что сервисные компании следует признать несостоятельными (insolvent), а HMRC является их единственным кредитором.

Считая данные компании ассоциированными, а г-на и г-жу Холланд - их директорами де факто, HMRC признала директоров совершившими преступление, предусмотренное в разделе 212 закона о банкротстве 1986 года, the Insolvency Act 1986, и допустившими выплату дивидендов акционерам сервисных компаний (то есть клиентам г-на Холланда) в ситуации, когда эти компании не обладали достаточными резервами для распределения активов.

Предъявленный налоговой службой иск содержал требование об обязании г-на и г-жи Холланд уплатить более 13 млн фунтов стерлингов по обязательствам несостоятельных компаний. Высокий суд отклонил иск, но признал супругов Холланд директорами де факто в отношении сервисных компаний, то есть в принципе допустил возможность возложения на них ответственности. Налоговая служба данное решение не обжаловала, однако г-н Холланд обратился в Апелляционный суд (the Court of Appeal), который единогласно отменил решение о признании его директором де факто.

В Верховный суд жалоба подана налоговой службой, оспаривавшей решение Апелляционного суда. Перед коллегией поставлен вопрос о необходимости признания г-на Холланда директором де факто в отношении сервисных компаний. Дополнительно к этому следовало рассмотреть также вопросы о возложении на него ответственности за организацию выплаты недопустимых дивидендов и наличия у суда свободы усмотрения в части изменения присужденной суммы.

Большинством голосов (3 против 2) Верховный суд отказался признать ответчика директором де факто. Несогласные члены коллегии (лорд Уолкер и лорд Кларк) представили особые мнения. При рассмотрении жалобы и вынесении решения суд подробно рассмотрел понятия директора де факто и теневого директора, представил свое понимание данных терминов и приводил следующие аргументы. Основную часть решения изложил Лорд Хоуп (Lord Hope).

Следует ли г-на Холланда признать директором де факто сервисных компаний?

Изучение этого вопроса следует начать с базовых понятий корпоративного права. Компания является искусственным образованием, созданным в установленном законодательством порядке. Она может совершать действия только посредством своих представителей, то есть именно физические лица принимают решения и реализуют их своими действиями. Компания создается одним или несколькими физическими лицами, подписывающими учредительный договор и выполняющими регистрационные требования (раздел 1 закона о компаниях 1985 - на момент создания структуры г-на Холланда, и раздел 7 закона о компаниях 2006 года - в настоящее время).

К таким регистрационным требованиям относится назначение первого директора (директоров) в соответствии с разделом 10 закона от 1985 года (разделом 12 закона от 2006 года). Закон о компаниях не содержит определение для термина "директор". Лучшее, что можно найти - это раздел 741 закона от 1985 года: "В настоящем законе понятие "директор" включает в себя любых лиц, занимающих должность директора независимо от ее наименования" (см. аналогичное положение в разделе 250 закона от 2006 года).

Данное определение относится к лицам, в надлежащем порядке назначенным на должность директора. При этом лица, не назначенные директорами де юре, могут быть признаны директорами де факто. Поскольку в данном случае рассматривается необходимость возложения на г-на Холланда ответственности в отношении несостоятельных компаний, следует уточнить, как понятие директора определено в законе о банкротстве 1986 года. Раздел 251 этого закона устанавливает, что понятие должностного лица корпоративной организации включает в себя директоров, управляющих и секретарей. То есть, для целей дела о банкротстве директоры де факто включены в понятие должностного лица компании.

Нельзя забывать о таком понятии как теневой директор. Раздел 741 закона о компаниях 1985 года (раздел 251 закона о компаниях 2006 года) устанавливает, что под теневым директором компании понимается лицо, дающее директорам компании указания или инструкции о совершении действий. При этом в данное понятие не включаются лица, дающие директорам компании консультации, выступая в профессиональном качестве. Однако истец по рассматриваемому делу (Королевская служба налогов и сборов) подал иск, считая ответчика директором де факто, а не теневым директором. Поэтому вопрос о необходимости признания ответчика теневым директором не рассматривался, но понятие теневого директора задействовано судьей с целью разобраться, каким образом оно отличается от понятия директора де факто.

Также в данном деле, особенно в части установления факта нарушения фидуциарных обязанностей со стороны г-на Холланда в отношении сервисных компаний (если он будет признан их директором де факто), следует учитывать еще один аспект корпоративного права: понятие корпоративного директора. Напомним, что корпоративная структура ответчика включала в себя 42 сервисные компании, имевшие корпоративного директора (Paycheck Directors), а г-н Холланд являлся директором как раз последней компании. С точки зрения корпоративного права следует понимать, что Paycheck Directors и г-н Холланд являются независимыми друг от друга и самостоятельными участниками правоотношений.

В настоящее время закон о компаниях 2006 года в разделе 155 обязывает компании иметь хотя бы одного директора, являющегося физическим лицом, но на момент создания рассматриваемой корпоративной структуры закон о компаниях 1985 года требовал лишь, чтобы непубличная компания имела хотя бы одного директора (с учетом того, что единственным директором компании не может быть корпорация, единственный директор которой назначен секретарем этой компании). То есть легальность структуры не подвергалась сомнению, поскольку она была создана в соответствии с действовавшими на тот момент правилами.

В исторической ретроспективе судьи напомнили, что возможность назначения корпоративных директоров допущена лишь в двадцатом веке. Первым судебным делом, где поднимался данный вопрос, судя по всему, является In re Bulawayo Market and Offices Co Ltd [1907], а первым законом, который разрешил назначать корпоративных директоров, стал закон о компаниях 1929 года, the Companies Act 1929.

Понятие директора де факто

Данный термин используется достаточно долго, а историю его употребления можно проследить до дела Re Canadian Land Reclaiming and Colonising Co, Coventry and Dixon's (1880). Проанализировав указанное дело и ряд других похожих дел, судья пришел к выводу, что используемые в них критерии признания лица директором де факто не могут использоваться в рассматриваемом деле.

Например в деле Re Lo-Line Electric Motors Ltd (1988) ответчик, не будучи официальным директором компании, осуществлял руководство ее деятельностью. В деле г-на Холланда оно использоваться не может, поскольку между г-ном Холландом (ответчиком) и управляемой компанией существовал корпоративный директор, в котором ответчик занимал должность директора, и поэтому действия ответчика можно в полном объеме свести к выполнению функций директора де юре в корпоративном директоре.

Однако данный аспект рассматривал судья Миллетт (Millett) в деле Re Hydrodam (Corby) Ltd (1994), в котором, ввиду других обстоятельств, ответчики признаны теневыми директорами (shadow directors). Данное дело интересно тем, что в своем решении судья Миллетт приводил критерии признании лица директором де факто и его отличий от теневого директора.

В частности он указывал, что существующее мнение о схожести понятий теневого директора и директора де факто неверно, и их следует считать взаимоисключающими. Директором де факто является лицо, не назначенное на должность директора в надлежащем порядке, однако оно, не скрываясь, совершает ожидаемые от директора действия. При этом данный критерий выполняется только если оно выполняет функции, возлагаемые только на директора, то есть участие лица в совершении действий, допустимых для иных должностных лиц компании, не является достаточным доказательством. Теневой директор, наоборот, не признает себя директором, скрывается в тени и за спинами других директоров.

Также он добавил, что если ответчик надлежащим образом занимает должность директора в компании, которая выполняет функции корпоративного директора, то обычное выполнение своих функций от лица корпоративного директора в управляемой компании не позволяет его считать директором де факто этой управляемой компании.

Дело г-на Холланда

Используя вышеуказанную судебную практику и на основе обстоятельств дела, судья пришел к выводу, что г-н Холланд совершал в отношении сервисных компаний только те действия, которые предписывались ему в должности директора той компании, которая являлась корпоративным директором сервисных компаний. Представитель истца не смог указать на какие-либо действия ответчика, которые бы выходили за рамки его полномочий директора в корпоративном директоре.

Отвечая на вопрос, какие действия г-на Холланда можно было признать выходящими за рамки указанных полномочий, истец указал, что достаточно оценить характер его действий. г-н Холланд делал в буквальном смысле все: принимал решения и проводил их в жизнь. В связи с этим судья вновь сослался на решение судьи Миллетта, который отклонил предположение о том, что директор корпоративной организации, занимающей должность директора компании (будь то де юре, де факто или в качестве теневого директора), также должен считаться директором этой компании.

Участие в собраниях совета директоров и в голосованиях от имени корпоративного директора, в котором он занимает должность директора, само по себе не обозначает его как директора управляемой компании. Для установления этого факта недостаточно даже доказательства того, что он выдавал инструкции управляемой компании, которая регулярно совершала действия на их основе. Такого доказательства недостаточно для признания директора участвовавшим в управлении компанией и, соответственно, возложения на него ответственности за неправомерное использование активов компании.

Другие вопросы, поднятые в судебном решении

Что касается остальных поднятых в этом деле вопросов, принятое судом решение сделало их не обязательными для рассмотрения. Однако судья добавил в решение несколько замечаний по вопросу о признании ответственности за незаконную выплату дивидендов объективной или зависящей от выявленной степени недобросовестности действий, поскольку этот вопрос был полностью и надлежащим образом рассмотрен коллегией.

В первую очередь приведен перечень судебных решений, в которых (а) без оговорок директоры признаются обязанными не совершать действий, влекущих незаконную выплату дивиденда, или (б) директор привлекается к ответственности только в случае, если он осведомлен или, действуя разумно, должен быть осведомлен о неправомерности такого использования активов компании. Можно только отметить, что самый поздний по сроку пример для первого случая датируется 2003 годом, а для второго - 1925 годом.

Таким образом, сегодня директор, допустивший неправомерное использование активов компании, несет объективную ответственность. При этом нельзя забывать о его праве на освобождение от ответственности в случае, если он действовал честно и разумно (см. раздел 727 закона от 1985 года и раздел 1157 закона от 2006 года).

Также существует вопрос о том, какое средство защиты следует считать правильным за нарушение рассматриваемой обязанности директора: возмещение ущерба, справедливая компенсация за чистый убыток компании либо реституция или взыскание суммы дивиденда без изучения вопроса о понесенном убытке? Правильным способом защиты судья назвал возвращение неправомерно уплаченных денег.

Дополнительно к этому члены коллегии высказали свои мнения по некоторым аспектам рассмотренного дела. К наиболее интересным можно отнести следующие.

Лорд Коллинс (Lord Collins), не возражая против вынесенного решения, отметил, что рассмотренные в разбирательстве решения (в частности решение судьи Миллетта) являются значительной судебной инновацией в отношении понятия директора де факто. Проанализировав судебную практику, он пришел к выводу, что в последние полтора века под директором де факто понимались лица, которые были назначены или предполагались назначенными на должность директора.

Кроме того он отметил, что в основе наказания лежит принцип принятия ответственности за совершенные действия. Именно поэтому в закон о компаниях 2006 года внесено положение (раздел 155), обязывающее иметь в компании не менее одного директора, являющегося физическим лицом. Данное лицо как раз предназначено для несения ответственности за действия компании.

Что касается вопроса признания директора, выполняющего функции корпоративного директора в управляемой компании, директором де факто этой управляемой компании, он должен решаться законодателем, а не в судебном порядке.

Лорд Уолкер (Lord Walker) выразил несогласие с некоторыми аргументами и заключениями, приведенными в основной части судебного решения, и предпочел проголосовать против вынесенного решения. Он указал, что оно облегчит использование искусственных корпоративных конструкций в целях избежания ответственности по обязательствам несостоятельных компаний перед кредиторами с необеспеченными требованиями.

Также он обратил внимание, что использовавшиеся г-ном Холландом автоматизированные протоколы собрания совета директоров, в которых содержались решения о выплате дивидендов, не указывали, что это промежуточные или окончательные дивиденды.

Уставы сервисных компаний распределяли полномочия следующим образом: решение о выплате промежуточных дивидендов принимают директоры, а в отношении окончательных - общее собрание. Как известно, компании последовательно выплачивали промежуточные дивиденды, а вопрос о выплате окончательных даже не поднимался. Такой порядок действий, по мнению судьи нельзя признавать надлежащим осуществлением полномочий согласно уставам.

Далее он подверг сомнению вывод судьи Хоупа о том, что директор де факто и теневой директор являются взаимоисключающими понятиями во всех случаях. Необязательно следует считать, что теневой директор всегда скрывается в тени. Он может поступать так, например, если имеет плохую бизнес-репутацию или дисквалифицирован (и поэтому не может занимать должность директора). Однако теневым директором может быть исполнительный директор группы компаний, выдающий указания совету директоров дочерней компании, в которой он никаких должностей не занимает.

К тому же, если использовать упомянутый критерий о том, что директор компании-корпоративного директора, который выполняет свои обязанности путем выполнения функций директора в другой компании, не признается директором де факто, следует напомнить, что г-н Холланд был единственным активным участником всей рассматриваемой структуры, принимал коммерческие решения и определял условия выплаты дивидендов. Если такую деятельность нельзя признать выходом за рамки простого выполнения функций директора, то трудно вообразить ситуацию, когда это вообще будет возможно.

Лорд Кларк (Lord Clarke) присоединился к аргументам лорда Уолкера и также проголосовал против вынесенного решения. Он отметил, что принятие решений по выплате дивидендов несомненно относится к функциям директора, и поэтому сознательные действия г-на Холланда по обеспечению выплаты дивидендов в сервисных компаниях подтверждали его положение как директора де факто. Таким образом он должен нести перед этими компаниями фидуциарную ответственность за неправомерную выплату дивидендов, которая привела к их банкротству.

Закон о компаниях 2006 года в разделе 240 отнес информацию об адресе проживания директоров к защищенным сведениям, скрытым из публичных записей Регистратора компаний. В отношении этой информации правила закона дополнены положением «О компаниях (раскрытие адреса)» 2009 года, the Companies (Disclosure of Address) Regulations 2009. Оно определяет перечень лиц, которым Регистратор должен предоставлять сведения по запросу и при выполнении определенных условий, определяет порядок рассмотрения заявления об усилении защиты и удаления адреса из публичной части реестра.

Раскрытие информации об адресе проживания директора

В разделе 2 положения установлено, что Регистратор должен раскрывать защищенную информацию определенным публичным органам, перечень которых приводится в приложении 1 этого положения. Данное правило введено в соответствии с разделом 243 закона the Companies Act 2006. В число таких органов входят:
- министерства Великобритании, Северной Ирландии, Шотландии и Уэльса;
- налоговые органы и Банк Англии;
- органы правоохранительного, антимонопольного и финансового контроля;
- регуляторы в сфере азартных игр, здравоохранения и газо/электроснабжения;
- государственные управляющие конкурсной массой и арбитражные управляющие;
- лица, уполномоченные проводить расследования в отношении компаний и требовать от них предъявления документов.

Раздел 2 также указывает, что получившие информацию организации и лица должны использовать ее только для выполнения своих публичных функций, при этом она в любом случае не должна передаваться за пределы Европейской экономической зоны (кроме случаев, когда она предоставляется службам безопасности). Для выполнения этого требования запрашивающее информацию лицо направляет Регистратору план предполагаемого использования защищенной информации.

В разделе 3 и приложении 2 определены условия раскрытия информации для бюро кредитной истории, согласно которым они могут использовать ее только для следующих целей:
- составление оценки о финансовом положении,
- выполнение правил борьбы с отмыванием денег,
- контроль за отсутствием конфликта интересов,
- контроль за недопущением и выявлением преступлений и мошеннических действий,
- передача информации другим лицам по указанию Регистратора.

Согласно разделу 4 Регистратор не вправе предоставлять бюро кредитной истории информацию, в отношении которой подано или удовлетворено заявление, предусмотренное в разделе 243 закона о компаниях 2006 года (порядок подачи и рассмотрения таких заявлений введен разделами 5-8 положения).

Заявление об усиленной защите информации об адресе

Разделы 5-8 положения определяют порядок подачи и рассмотрения такого заявления, в том числе:

1. Перечень лиц, которые могут его подать. К ним относятся директор компании, компания и лицо, подписавшее учредительный договор компании.

2. Основание для подачи заявления, которым признается существование значительного риска нанесения вреда директору или проживающим с ним лицам в связи с деятельностью:
- компании, в которой он занимает, ранее занимал или предполагает занимать должность директора;
- иностранной компании, в которой он занимает или ранее занимал должность директора, секретаря или постоянного представителя;
- партнерства с ограниченной ответственностью, в котором он входит или ранее входил в число участников.

3. Сведения, которые должно содержать заявление:
- основания его подачи;
- имя (наименование) заявителя, в том числе ранее использовавшиеся имена (наименования);
- дата рождения заявителя;
- его основной адрес проживания;
- уникальный идентификатор, присвоенный регистратором (при наличии);
- наименование и регистрационный номер компании;
- доказательства, обосновывающие приведенные в заявлении основании его подачи.

Данная возможность предусмотрена для случаев, когда информация об основном адресе проживания директора компании, предоставленная бюро кредитной истории, может быть использована лицами, намеревающимися причинить вред или угрожать ему или проживающим по тому же адресу лицам в связи с деятельностью компании, в которой он занимает эту должность.

Право усиленной защиты автоматически распространено на лиц, в отношении которых по состоянию на 30 сентября 2009 года действуют Приказы о конфиденциальности. Кроме того, данное право может быть осуществлено в отношении лиц, которые являются работниками служб безопасности и полиции.

Удаление адреса из публичной части реестра

Часть 3 положения, содержащая разделы 9 – 13, вводит правила о порядке подачи и рассмотрения заявления, предусмотренного в разделе 1088 закона (удаление адреса из публичной части реестра). Данные правила по своему содержанию повторяют разделы 5-8.

Установленная для Регистратора политика действий в таких случаях предусматривает, что причиной, позволяющей удовлетворить заявление, должна считаться угроза для безопасности лиц, находящихся по предусмотренному в заявлении адресу, которая может возникнуть в ходе деятельности компании.

Право подать такое заявление распространяется на адреса, внесенные в реестр с 1 января 2003 года, поскольку записи переведены в полностью электронный формат с 31 декабря 2002 года, а удаление информации с неэлектронных носителей может повлечь серьезный риск повреждения целостности публичных записей.

Заключительные положения

В заключительных разделах положения (часть 4) установлены следующие правила:

Раздел 14 разрешает обжаловать в Высокий суд (в Шотландии – в Сессионный суд) решение Регистратора об отклонении заявлений, предусмотренных в разделах 243 и 1088 закона о компаниях 2006 года. Основанием для обжалования является незаконность, нерациональность и неразумность отказа, а также процессуальное нарушение, при этом обжалование должно быть осуществлено в течение 21 дня после даты извещения Регистратора об отклонении заявления или до истечения другого срока, установленного по решению суда.

Раздел 15 определяет срок действия решения об удовлетворении заявления. Оно может быть отменено по соответствующему заявлению выгодоприобретателя или представителя умершего выгодоприобретателя (для заявлений по разделу 243 закона) или по решению Регистратора (для заявлений по разделам 243 и 1088 закона);

Раздел 16 устанавливает порядок отмены Регистратором решения об удовлетворении заявления в случае признания выгодоприобретателя заявления или других лиц виновными в преступлении, предусмотренном в разделе 1112 закона о компаниях 2006 года (предоставление недостоверных сведений). Регистратор должен направить выгодоприобретателю извещение о намерении отменить решение и наличии у него 28 дней для представления своей позиции. По истечении этого срока Регистратор выносит решение об отмене решения об удовлетворении заявления и выгодоприобретателю направляется соответствующее извещение.

Источники:

1. The Companies (Disclosure of Address) Regulations 2009.
2. The Companies (Disclosure of Address) Regulations 2009 Explanatory Memorandum.
3. The Companies (Disclosure of Address) (Amendment) Regulations 2010.
4. The Companies (Disclosure of Address) (Amendment) Regulations 2010 Explanatory Memorandum.
5. The Companies Act 2006.

Информация о контактном адресе директора компании в обязательном порядке включается в публичную часть реестра, который ведет Регистрационная палата компаний, the Companies House. Соответствующие требования предусмотрены законом о компаниях 2006 года, the Companies Act 2006. Порядок опубликования этих сведений и способы защиты интересов директоров регламентированы положением «О компаниях (раскрытие адреса)» 2009 года, the Companies (Disclosure of Address) Regulations 2009.

Законодательная основа для порядка опубликования сведений о директорах компании содержится в части 10 закона the Companies Act 2006, посвященной директорам компаний. Согласно разделу 162 компания должна вести реестр директоров, содержащий следующие сведения:
- для директора, являющегося физическим лицом: имя (в том числе ранее использовавшиеся в бизнесе имена), адрес для направления корреспонденции, основное государство проживания, гражданство, дата рождения и род занятий (при наличии), а также сведения, предусмотренные в разделе 165;
- для директора, являющегося корпоративной организацией или фирмой: наименование, адрес зарегистрированного или основного офиса, организационно-правовая форма и регулирующее ее деятельность законодательство, реестр, в котором она зарегистрирована (при наличии) и регистрационный номер.

В разделе 162 также установлено, что компания должна обеспечить доступность реестра для ознакомления неограниченного круга лиц (участникам компании – без взимания платы) и сообщить Регистратору о месте хранения этого реестра. Невыполнение данного требования наказывается штрафом, а также ежедневным штрафом до устранения нарушения.

Раздел 165 предусматривает требование, обязывающее компанию вести реестр основных адресов проживания директоров. В случае, если адрес проживания совпадает с адресом для направления корреспонденции, достаточно упомянуть данный факт. Это условие не распространяется на случаи, когда в качестве адреса для направления корреспонденции указан зарегистрированный офис компании. Раздел 167 обязывает компании извещать Регистратора об изменении состава директоров и сведений, содержащихся в реестре директоров и реестре адресов проживания директоров, не позднее чем через 14 дней.

Вышеприведенные правила перенесены из закона о компаниях 1985 года, а соответствующие его разделы утратили силу. Следует только отметить, что разделы 288 и 289 этого закона предусматривали обязательное направление регистратору сведений об адресах проживания директоров, которые включались в публичную часть реестра. Таким образом закон от 2006 года расширил содержание сведений о директорах и позволил удалять адреса их проживания из открытой части реестра Регистратора.

Основные адреса проживания директоров, внесенные в реестр в порядке закона от 1985 года, не будут удаляться из публичной части реестра, также как и другие адреса, сообщенные на основании законов от 1985 и 2006 годов. Исключением являются адреса, предусмотренные в приказах о конфиденциальности (confidentiality orders), изданных до 1 октября 2009 года (такие приказы были предусмотрены в разделе 723b закона от 1985 года и позволяли директорам представлять для внесения в публичную часть реестра не адрес проживания, а служебный адрес).

Информация об адресах проживания защищена законом the Companies Act 2006:
- в разделе 243, согласно которому она может быть раскрыта Регистратором только определенным публичным органам и бюро кредитной истории в соответствии с правилами специального положения;
- в разделе 1088, который позволяет закрыть содержащиеся в реестре адреса проживания от доступа неограниченного круга лиц на основании соответствующего заявления.

Раздел 1068 закона разрешает Регистратору ввести правила, определяющее порядок осуществления вышеуказанных процедур. Данное полномочие осуществлено путем издания положения «О компаниях (раскрытие адресов)» 2009 года.

Положение содержит правила о нижеследующем:
- основания и порядок подачи заявления о скрытии адреса, внесенного в открытую часть реестра, из общего доступа;
- перечень публичных органов, которым должны предоставляться защищенные сведения;
- условия раскрытия защищенных сведений;

С другой стороны закон о компаниях 2006 года предусматривает случаи, когда сведения об адресах проживания могут быть предоставлены отдельным лицам либо отнесены к общедоступным сведениям.

В соответствии с разделом 244 суд может на основании ходатайства ликвидатора, кредитора, участника компании и иных лиц, имеющих по мнению суда надлежащий интерес, издать приказ, обязывающий компанию или регистратора раскрыть информацию определенным судом лицам в следующих случаях:
- представлены доказательства, подтверждающие невозможность передачи почтовых сообщений директору по адресу для почтовых сообщений, не являющемуся адресом постоянного проживания директора; или
- получение такой информации необходимо или целесообразно в целях обеспечения исполнения судебного приказа или распоряжения.

Суд должен иметь иные основания, обосновывающие издание приказа о раскрытии закрытой информации. Издание приказа о раскрытии защищенной информации регистратором допускается только в случае, если компания не имеет в своем распоряжении сведения об адресе постоянного проживания директора или расформирована.

Основания для исключения информации об адресах проживания директоров из закрытой части реестра установлены в разделе 245 (порядок осуществления этой процедуры см. в разделе 246) закона the Companies Act 2006.

245 Допустимое отнесение закрытой информации к открытым сведениям

(1) Регистратор имеет право отнести сведения об адресе постоянного проживания директора к открытым сведениям в следующих случаях:

(а) направленные регистратором на адрес директора и требующие ответа почтовые сообщения не имеют ответа до истечения установленного срока; или

(б) представлены доказательства, подтверждающие невозможность передачи почтовых сообщений директору по адресу для почтовых сообщений, не являющемуся адресом постоянного проживания директора.

(2) Регистратор должен направить сообщение о предложении включить сведения об адресе в открытые сведения:

(а) директору; и

(б) каждой компании, директором которой является указанное физическое лицо согласно полученной регистратором информации.

(3) Сообщение должно содержать нижеследующее:

(а) причины, на которых основано предложение об отнесении сведений об адресе постоянного проживания директора к открытым сведениям; и

(б) срок для представления возражений, по истечении которого реализуется указанное предложение.

(4) Предложение должно быть направлено на адрес постоянного проживания директора, исключая случаи, когда получение предложения по такому адресу не позволяет, по мнению регистратора, передать его физическому лицу. В этом случае предложение может быть направлено на любой адрес для почтовых сообщений, замещающий указанный адрес.

(5) Регистратор должен рассматривать каждое возражение, полученное до истечения указанного срока.

(6) Понятие отнесения сведений об адресе к открытым сведениям разъясняется в разделе 246.

Источники:

1. The Companies Act 1985;
2. The Companies Act 2006;
3. The Companies (Disclosure of Address) Regulations 2009;
4. The Companies (Disclosure of Address) Regulations 2009 Explanatory Memorandum.

В законодательство Великобритании введено понятие микроорганизации (micro-entity), для которой предусмотрены некоторые исключения из общего порядка представления годовой отчетности и отчетов. Данное нововведение входит в систему мер по совершенствованию законодательства о компаниях, предусмотренную Директивой от 26 июня 2013 г. № 2013/34/ЕС.

Соответствующие изменения в закон "О компаниях" 2006 года, the Companies Act 2006, и в положение "О компаниях и группах, являющихся субъектами малого предпринимательства (отчетность и отчет директоров)" 2008 года, the Small Companies and Groups (Accounts and Directors’ Report) Regulations 2008, внесены положением "О компаниях, являющихся субъектами малого предпринимательства (отчетность микроорганизаций)" 2013 года, the Small Companies (Micro-Entities’ Accounts) Regulations 2013.

Положение издано 28 ноября 2013 года и вступило в силу 1 декабря 2013 года. Оно содержит правила, позволяющие микроорганизациям выполнять установленные законом требования путем составления сокращенной отчетности с минимальным объемом сведений. На такую отчетность распространяется презумпция достоверности и объективности. Положение действует на всей территории Великобритании.

Целью положения является частичное распространение на Великобританию Директивы Европейского Парламента и Совета Европы от 26 июня 2013 г. № 2013/34/ЕС о годовой финансовой отчетности, консолидированной финансовой отчетности и связанных с ними отчетах некоторых видов организаций. В пояснительной записке к положению отмечается, что применение директивы будет способствовать росту и стимулированию бизнеса с одновременным ослаблением обязательств, ненужных в хозяйственной деятельности британских компаний.

Режим микроорганизации не является самостоятельным и дополняет существующий режим малого предпринимательства. То есть, если компания исключается из режима малого предпринимательства, она также утрачивает статус микроорганизации. Следует отметить, что в соответствии с правилами положения такой статус не может быть присвоен благотворительной организации (и некоторым другим организациям, см. далее), так как интересы общества требуют более полного раскрытия ее финансовых результатов в целях осуществления контроля.

Поправки в закон the Companies Act 2006

В часть 15 закона (отчетность и отчеты) внесены новые положения, устанавливающие требования для отнесения компаний к микроорганизациям. Новый раздел 384А устанавливает следующие показатели микроорганизации:
- годовой оборот не более чем 632 000 фунтов стерлингов;
- общий итог бухгалтерского баланса в пределах 316 000 фунтов стерлингов;
- не более чем 10 штатных работников.

При этом компания признается микроорганизацией или утрачивает данный статус только в случае, если указанные показатели выполняются (прекращают выполняться и впоследствии не выполняются) на протяжении двух финансовых лет подряд по состоянию на соответствующий финансовый год.

В соответствии с новым разделом 384В данный режим не распространяется на следующие организации:
- компании, исключенные из режима малого предпринимательства;
- инвестиционные организации, предусмотренные в Директиве от 26 июня 2013 г. № 2013/34/ЕС;
- финансовые холдинги, предусмотренные в указанной директиве;
- кредитные организации, предусмотренные в Директиве от 14 июня 2006 г. № 2006/48/ЕС;
- страховые организации, предусмотренные в Директиве от 19 декабря 1991 г. № 91/674/ЕЭС;
- благотворительные организации.
- основные компании групп, составляющие отчетность группы на основании раздела 398 (общий отчет группы компаний) закона о компаниях 2006 года;
- компании, отчетность которых включаются в консолидированную отчетность группы за соответствующий год.

В разделы 393 и 495 закона внесены изменения, обозначающие критерии, в соответствии с которыми директоры компании и, соответственно, аудиторы, должны определять, отвечает ли отчетность условию о достоверном и справедливом отражении финансового положения компании, а именно:
- если отчетность содержит минимальный объем сведений, предусмотренный для микроорганизаций, не применяются правила стандарта бухгалтерской отчетности, согласно которым она должна также содержать и другую информацию;
- в отношении каждого пункта такой отчетности не применяются правила стандарта, предусматривающие включение в него другой информации;
- в случае, когда отчетность содержит другие сведения помимо минимального объема, следует применять все правила стандарта, относящиеся к таким сведениям.

К числу значительных изменений, внесенных в закон о компаниях, можно дополнительно отнести нижеследующее:
- раздел 444: копия годовой отчетности микроорганизации должна быть представлена в Регистрационную палату компаний, the Companies House;
- раздел 469: освобождение микроорганизации от требования указывать обменный курс при конвертации сумм, приведенных в евро.

Поправки в положение от 2008 года

В положение the Small Companies and Groups (Accounts and Directors’ Report) Regulations 2008 внесены изменения, отражающие требования к микроорганизациям. В частности, добавлен раздел 5А, освобождающий такие организации от обязательства вносить в примечание к годовой отчетности какую-либо информацию помимо установленного для них минимума.

В приложение 1 к этому положению внесен раздел С, устанавливающий для микроорганизации два формата бухгалтерского баланса и один формат отчета о прибылях и убытках.

Формат 1 бухгалтерского баланса
A. Капитал к оплате акционерный
B. Основные средства
C. Оборотные средства
D. Досрочные платежи и начисленный доход
E. Кредиторы: суммы к погашению в течение года
F. Чистые оборотные активы (обязательства)
G. Всего активов за вычетом краткосрочной кредиторской задолженности
H. Кредиторы: суммы к погашению более года
I. Резервы по обязательствам
J. Отложенные расходы и доходы
K. Основной капитал и резервы

Формат 2 бухгалтерского баланса
Активы
А. Капитал к оплате акционерный
В. Основные средства
С. Оборотные средства
D. Досрочные платежи и начисленный доход
Обязательства
А. Основной капитал и резервы
В. Резервы по обязательствам
С. Кредиторы (1)
D. Отложенные расходы и доходы

Примечание к форматам бухгалтерского баланса
(1) Кредиторы
(формат 2, пункт С)
Общие суммы к погашению в течение года и более года должны быть отражены раздельно

Формат отчета о прибылях и убытках
A. Оборот
B. Другая прибыль
C. Стоимость сырья и материалов
D. Расходы на работников
E. Амортизация и другие удержания из стоимости активов
F. Другие удержания
G. Налогообложения
H. Прибыль или убыток.

Источники:
1. the Small Companies (Micro-Entities’ Accounts) Regulations 2013;.
and the Explanatory Memorandum;
2. the Companies Act 2006;
3. the Small Companies and Groups (Accounts and Directors’ Report) Regulations 2008.

Порядок совершения сделок, установленный законодательством Великобритании, в некоторых случаях требует оформления документа в особой, усиленной письменной форме, который используется под наименованием "deed". Данная категория документов имеет долгую историю применения, за которую накопилось немало противоречий между регулирующими нормативными правовыми актами. Проведенная в недавнее время реформа корпоративного права призвана упростить правовой режим сделки в особой письменной форме.

Основными отличительными чертами сделки в особой письменной форме является нижеследующее:
1. Документ должен отвечать определенным требованиям.
2. Предметом сделки является переход прав на имущество, иных прав и интересов.
3. Обязательность такого документа для совершения некоторых сделок.

Юридическая наука Великобритании не предлагает единое определение для термина "deed" и перечень случаев, когда необходимо оформление такого документа. Как это часто бывает, британские юристы используют сложившееся и традиционное понятие. Его можно сформулировать, например, с помощью словаря Collins, в котором под сделкой в форме "deed" понимается содержащий условия перехода имущественного права, обязательства или договора официально врученный юридический документ, который должен быть подписан сторонами и свидетелями.

За некоторыми исключениями в форме "deed" совершается каждая сделка, предусматривающая переход прав на землю, залог недвижимости или иного имущества, аренду земельного участка или уступку прав на него. Нормы общего права Великобритании также устанавливает обязательность данной формы для погашения или иного прекращения долга или обязательства, дарения или добровольной передачи должником материального имущества в конкурсную массу без формальной передачи прав на него.

Изменение требований к оформлению сделки

Новые правила и требования установлены следующими нормативными актами:
- закон о компаниях 1989 года, the Companies Act 1989;
- закон об имущественных правоотношениях (различные положения) 1989 года, the Law of Property (Miscellaneous Provisions) Act 1989;
- приказ о реформе процедур регулирования (оформление сделок в особой письменной форме и документов) 2005 года, the Regulatory Reform (Execution of Deeds and Documents) Order 2005.

На основании закона о компаниях 1989 года в закон о компаниях 1985 года (который на тот момент являлся основой законодательства о компаниях) внесен раздел 36А, согласно которому утратило силу требование об обязательном использовании основной печати компании. Таким образом компании впервые получили право оформлять сделки в особой письменной форме только за подписью должностных лиц. Помимо этого закон о компаниях 1989 года отразил веденное законом об имущественных правоотношениях 1989 года требование об обязательном указании в тексте документа, что он составлен в целях оформления сделки "deed".

Поскольку действовавший ранее порядок признавал сделкой "deed" каждый скрепленный печатью документ, приказом от 2005 года внесено изменение в закон об имущественный правоотношениях от 1989, устанавливающее, что наличие печати не является признаком сделки в особой письменной форме.

Приказом от 2005 года внесено изменение в закон об имущественных правоотношениях 1925 года, входящий в основную нормативную базу по вопросам сделок с имуществом. Новый раздел 74А устанавливает, что акт корпорации признается оформленным надлежащим образом, если он отвечает требованиям и официально вручен. При этом акт презюмируется врученным при надлежащем оформлении, исключая случаи, когда стороны выражают иное намерение. Аналогичное правило внесено этим приказом в закон о компаниях 1985 года в виде раздела 36АА.

Помимо этого закон об имущественных правоотношениях 1989 года допускает официальное вручение от имени стороны сделки документов, содержащих условия отчуждения земельного участка или создания прав на него, солиситором и нотариусом (их представителями и работниками), а также имеющим лицензию юристом по сделкам с недвижимостью. Приказом от 2005 года данное правило распространено на все виды сделок.

Действующий порядок в законе от 2006 года

Начиная с 6 апреля 2008 г. применяется порядок совершения сделок в особой письменной форме, введенный законом о компаниях 2006 года. В этом законе воспроизведены соответствующие положения законов о компаниях 1985 и 1989 годов. В частности, на основании раздела 44 компания вправе оформить такой документ следующими способами:
- проставление оттиска основной печати;
- скрепление подписями двух директоров;
- скрепление подписями директора и секретаря (при наличии);
- скрепление подписью директора, удостоверенной присутствующим свидетелем.

Новое правило, позволяющее оформить документ одним директором с участием свидетеля, призвано облегчить порядок осуществления деятельности для небольших компаний, которые имеют только одного директора и не имеют секретаря. Что касается основной печати, невзирая на отмену соответствующего требования, некоторые компании не прекратили ее использование (в силу консервативности, соображений престижа и по другим причинам).

Раздел 46, главным положением которого является правило об официальном вручении оформленного документа, воспроизводит раздел 36АА закона о компаниях 1985 года.

46 Оформление сделки в особой письменной форме

(1) В целях подраздела 1(2)(б) закона «Об имущественных правоотношениях (различные положения)» 1989 года (собрание законодательства Великобритании; 1989; глава 34) и законов Северной Ирландии сделка признается оформленной компанией в особой письменной форме только в следующих случаях:

(а) оформление компанией согласно установленному порядку (см. раздел 44), и

(б) официальное вручение.

(2) В целях подраздела (1)(б) документ признается официально врученным после надлежащего оформления, исключая случаи, когда предусматривается иное.

Раздел 47 впервые позволил созданным в Великобритании компаниям назначать представителей в целях оформления от своего имени сделок в особой письменной форме. То есть оформленный таким лицом документ признается документом компании как в Великобритании, так и за ее пределами. Следует отметить, что полномочия представителя также подтверждаются документом по форме "deed".

47 Оформление сделки в особой письменной форме или другого документа представителем

(1) В соответствии с законами Англии и Уэльса, Северной Ирландии, компания имеет право уполномочить оформленной в особой письменной форме сделкой представителя на оформление от имени компании в отношении любых или определенных вопросов сделок в особой письменной форме или других документов.

(2) На территории и за пределами Великобритании сделка в особой письменной форме или другой документ имеют равную юридическую силу независимо от того, что они оформлены указанным образом или компанией.

В Великобритании отсутствует единая форма для придания документу статуса "deed". Наглядным вариантом такой формы может служить карточка сделки, предложенная Управлением земельного реестра в Практическом руководстве № 8 о порядке оформления сделок с земельными участками. Данный образец допустим для сделок, совершенных не ранее 6 апреля 2008 года.

Основой действующего порядка по оформлению документов от имени британских компаний является закон «О компаниях» 2006 года, the Companies Act 2006. Его положения содержат условия, которым должны отвечать подписанные компанией документы, чтобы считаться оформленными надлежащим образом. Отдельные разделы предусмотрены для порядка оформления документов на территории Шотландии и для договоров. Большинство правил закона продлевает действие положений, ранее введенных иными нормативными правовыми актами Великобритании.

Подписание документов от имени компании

Порядок подписания документов устанавливается в разделе 44 закона о компаниях 2006 года. В основном он повторяет положения раздела 36А закона о компаниях 1985 года, который признавал надлежащим оформление документа путем его скрепления печатью компании или подписями следующих лиц:
- двух директоров компании; или
- директора и секретаря (одного из совместных секретарей) компании; или
- одного директора с удостоверением его подписи свидетелем.

44 Оформление документов

(1) В соответствии с законами Англии и Уэльса, Северной Ирландии, документ признается оформленным компанией в следующих случаях:

(а) удостоверение фирменной печатью компании; или

(б) подписание в соответствии с нижеприведенными условиями.

(2) Документ признается оформленным компанией надлежащим образом, если он подписан от имени компании:

(а) двумя лицами, обладающими соответствующим полномочием; или

(б) директором компании и присутствующим свидетелем, удостоверяющим подпись директора.

(3) В целях подраздела (2) лицом, имеющим право подписи от имени компании, признается:

(а) каждый директор компании; и

(б) секретарь (каждый из совместных секретарей) непубличной или публичной компании.

(4) Подписание документа в соответствии с правилами подраздела (2) и удостоверение фирменной печатью компании имеют одинаковую юридическую силу, если подписанный документ содержит выраженное в любой форме указание на оформление документа компанией.

(5) Оформление документа компанией в пользу покупателя признается надлежащим в случае его подписания в соответствии с подразделом (2).

Под покупателем понимается добросовестный и производящий выплату вознаграждения покупатель, в том числе арендатор, кредитор по закладной или другое лицо, приобретающее долю в имуществе в обмен на вознаграждение.

(6) В случае, если документ должен быть подписан одним лицом от имени более чем одной компании, оно признается подписавшим такой документ надлежащим образом после его подписания в соответствии с каждым из предоставленных полномочий.

(7) В настоящем разделе указание на документ, подписание которого осуществляется фирмой, выполняющей функции директора или секретаря, признается указанием на его подписание физическом лицом, уполномоченным фирмой на подписание документа от ее имени.

(8) Правила настоящего раздела применяются к документу, который компания оформляет (намеревается оформить) в интересах или от имени другого лица независимо от того, что такое лицо является компанией или нет.

Что касается Шотландии, раздел 48 закона от 2006 года повторяет содержавшееся в законе от 1985 года положение об отсутствии необходимости в оттиске фирменной печати шотландской компании. Данное правило имеет силу, невзирая на любые правила нормативных правовых актов.

В дополнение к вышеуказанному на документы, оформленные корпорацией, распространяется раздел 74 закона «Об имущественных правоотношениях» 1925 года, the Law of Property Act 1925. В действующей редакции он устанавливает, что оформленный в пользу покупателя документ признается надлежащим, если он скреплен фирменной печатью корпорации под условием ее удостоверения следующими лицами:
- два члена совета директоров или другого коллегиального органа управления корпорации; или
- одно из таких лиц и служащий, секретарь или иное постоянно работающее в корпорации должностное лицо (или его заместитель).

Противоречия в порядке оформления документов

Следует отметить, что Правительство Великобритании подтвердило существование противоречий между данным разделом и законом о компаниях 1985 года в части порядка скрепления документов фирменной печатью и подписями должностных лиц организации. В связи с этим издан приказ «О реформе процедур регулирования (оформление сделок в особой письменной форме и документов)» 2005 года, the Regulatory Reform (Execution of Deeds and Documents) Order 2005. Данным приказом в вышеуказанные законы от 1985 и 1925 годов внесены изменения, устраняющие данные противоречия.

Таким образом закон от 1925 года содержит правила о порядке оформления документов с учетом изменений, внесенных указанным приказом, а правила закона о компаниях 1985 года аннулированы в связи с изданием содержащего аналогичные правила закона the Companies Act 2006.

Приказ также ввел новые правила оформления документов для случаев, когда обязанности директора или секретаря компании исполняются оказывающим соответствующие услуги юридическим лицом. В законы от 1925 и 1985 годов внесены изменения в отношении документов, оформленных корпорацией от имени другой корпорации. Они предусматривают распространение на такие случаи общих правил оформления документов, при этом удостоверяющую оттиск печати подпись должно проставить лицо, уполномоченное на то исполняющей функции директора корпорацией.

Вместе с тем, многие юридические лица продолжают использовать фирменную печать, невзирая на отмену в законе «О компаниях» 1989 года требования о ее обязательном применении. Чаще всего это связано с силой традиции или процедурой торжественного оформления документа, при этом юридическая традиция признает сделкой в особой письменной форме (deed) каждый документ, скрепленный фирменной печатью организации.

С целью устранения этого противоречия в приказ от 2005 года внесены правила, допускающие оформление документа за печатью организации и при этом запрещающие признавать его документом категории deed исключительно на этом основании. Для того, чтобы документ был признан сделкой в особой письменной форме, он должен прямо указывать, что оформившая его компания считает его сделкой в особой письменной форме.

Данное нововведение позволило британским организациям по своему усмотрению оформлять за своей печатью документы, в которых она традиционно ожидается, в том числе с иностранными контрагентами. В частности это относится к заключаемым компанией коммерческим договорам. Порядку их оформления посвящен раздел 43 закона the Companies Act 2006, который в основном продлевает действие раздела 36 закона о компаниях от 1985 года.

43 Заключение компанией договоров

(1) В соответствии с законами Англии и Уэльса, Северной Ирландии заключение договора допускается:

(а) компанией в письменной форме, удостоверенной фирменной печатью компании; или

(б) от имени компании лицом, действующим на основании предоставленных компанией прямым или косвенным образом полномочий.

(2) Установленный законом порядок в отношении заключаемого физическим лицом договора распространяется на договор, заключаемый от имени компании, если не предусматривается иное.

скачать перевод на русский Перевод с английского закона Великобритании о дисквалификации директоров компаний 1986 года

company directors disqualification act 1986

Company Directors Disqualification Act 1986

Закон вводит правила о порядке дисквалификации директоров, совершивших предусмотренные в нем нарушения. Русская версия актуальной редакции закона (37 стр.)

Данный текст предлагается для свободного ознакомления. Не приветствуется его коммерческое распространение и создание на его основе текстов, выдаваемых за свой перевод.

Перейти к чтению перевода закона. Скачать перевод закона.

 

Оглавление

Закон Великобритании
«О дисквалификации директоров компаний», 1986 год
Собрание законодательства Великобритании; 1986; глава 46

- Вводные положения

- Дисквалификация за совершение неправомерных действий общего характера в связи с деятельностью компаний

- Дисквалификация в связи с непригодностью к занимаемой должности

- Дисквалификация за нарушение условий конкуренции

- Другие случаи, когда назначается дисквалификация

- Правовые последствия нарушения

- Приказ и обязательство о выплате компенсации

- Дополнительные положения

- Прочие и общие положения

Приложение 1 Принятие решения о непригодности к занимаемой должности и другие правила: обстоятельства, которые необходимо принимать во внимание

Приложение 2 Исключения из закона «О компаниях» 1981 года, разделы 93 и 94, и из закона «О банкротстве» 1985 года, приложение 9

Приложение 3 Переходные положения и оговорки

Внесение изменений

2017    
Technical and Further Education Act 2017   Закон "О техническом и послешкольном образовании" 2017 года
The Risk Transformation Regulations 2017   Положение "О трансформации рисков" 2017 года
     
2016    
The Bankruptcy (Scotland) Act 2016 (Consequential Provisions and Modifications) Order 2016   Приказ "О законе "О банкротстве (Шотландия) (Дополнительные изменения и поправки)" 2016 года
The Enterprise and Regulatory Reform Act 2013 (Consequential Amendments) (Bankruptcy) and the Small Business, Enterprise and Employment Act 2015 (Consequential Amendments) Regulations 2016   Положение "О законе "О предпринимательской деятельности и реформе процедур регулирования" 2013 года (дополнительные изменения) (банкротство) и о законе "О малом бизнесе, хозяйственной деятельности и трудовых правоотношениях" 2015 года (дополнительные изменения)"
2015    
Small Business, Enterprise and Employment Act 2015   Закон "О малом бизнесе, хозяйственной деятельности и трудовых правоотношениях"
Deregulation Act 2015   Закон "Об ослаблении процедур регулирования"
The Office of Rail Regulation (Change of Name) Regulations 2015   Положение "Об Управлении по регулированию железнодорожного транспорта (смена наименования)"
2014    
The Enterprise and Regulatory Reform Act 2013 (Competition) (Consequential, Transitional and Saving Provisions) Order 2014   Приказ "О законе о хозяйственной деятельности и реформе процедур регулирования" 2013 года (конкуренция) (дополнительные, переходные и ограничивающие положения)"
Co-operative and Community Benefit Societies Act 2014   Закон "О кооперативных и общественных организациях"
The Co-operative and Community Benefit Societies and Credit Unions (Investigations) Regulations 2014   Положение "О кооперативных и общественных организациях и кредитных кооперативах (проведение расследований)"
 2013    
Financial Services (Banking Reform) Act 2013   Закон "О финансовых услугах (банковская реформа)"
The Financial Services Act 2012 (Mutual Societies) Order 2013   Приказ "О законе "О финансовых услугах" 2012 года (общества взаимного страхования"
2012    
The Treaty of Lisbon (Changes in Terminology or Numbering) Order 2012   Приказ "О Лиссабонском договоре (изменение используемых понятий или нумерации)"
Health and Social Care Act 2012   Закон "О здравоохранении и социальном обеспечении"
The Tribunals, Courts and Enforcement Act 2007 (Consequential Amendments) Order 2012   Приказ "О законе "О трибуналах, судах и правоприменительной практике" (дополнительные изменения"
2011    
The Treaty of Lisbon (Changes in Terminology) Order 2011   Приказ "О Лиссабонском договоре (изменение используемых понятий)"
2010    
Co-operative and Community Benefit Societies and Credit Unions Act 2010   Закон "О кооперативных и общественных организациях и кредитных кооперативах"
2009    
The Companies Act 2006 (Consequential Amendments, Transitional Provisions and Savings) Order 2009   Приказ "О законе "О компаниях" 2006 года (дополнительные изменения, переходные и ограничивающие положения)"
The Companies (Disqualification Orders) Regulations 2009   Положение "О компаниях (приказы о дисквалификации"
Banking Act 2009   Закон "О банковской системе"
The Building Societies (Insolvency and Special Administration) Order 2009   Приказ "О строительных обществах (банкротство и особый порядок внешнего управления)"
2008    
The Companies Act 2006 (Consequential Amendments etc) Order 2008   Приказ "О законе "О компаниях" 2006 года (дополнительные изменения и другие правила)"
2007    
The Companies Act 2006 (Commencement No. 3, Consequential Amendments, Transitional Provisions and Savings) Order 2007   Приказ "О законе "О компаниях" 2006 года (введение в действие отдельных положений № 3, дополнительные изменения, переходные положения и оговорки)"
Tribunals, Courts and Enforcement Act 2007   Закон "О трибуналах, судах и правоприменительной практике"
2006    
Companies Act 2006   Закон "О компаниях"
National Health Service (Consequential Provisions) Act 2006   Закон "О национальной системе здравоохранения (дополнительные положения)"
2004    
Companies (Audit, Investigations and Community Enterprise) Act 2004   "О компаниях (аудит, проведение расследований и общественные предприятия)"
The Insolvency Act 2000 (Company Directors Disqualification Undertakings) Order 2004   Приказ "О законе "О банкротстве" 2000 года (обязательства директоров компаний о соблюдении условий дисквалификации)"
2003    
Courts Act 2003   Закон "О судебной системе"
Railways and Transport Safety Act 2003   Закон "О безопасности на железных дорогах и транспорте"
Communications Act 2003   Закон "О коммуникациях"
Water Act 2003   Закон "О водоснабжении"
Health and Social Care (Community Health and Standards) Act 2003   Закон "О здравоохранении и социальном обеспечении (общественное здравоохранение и общественные стандарты)"
The Enterprise Act 2002 (Insolvency) Order 2003   Приказ "О законе "О хозяйственной деятельности" 2002 года (банкротство)"
2002    
Enterprise Act 2002   Закон "О хозяйственной деятельности"
2001    
The Companies (Disqualification Orders) Regulations 2001   Положение "О компаниях (приказы о дисквалификации"
1999    
Youth Justice and Criminal Evidence Act 1999   Закон "О правосудии для несовершеннолетних и доказательствах в уголовном производстве"
1995    
Criminal Procedure (Consequential Provisions) (Scotland) Act 1995   Закон "Об уголовном производстве (дополнительные положения) (Шотландия)"
Категория Перевод законов

Великобритания ужесточает правила в сфере произведения выплат директорам компаний в части вознаграждений и компенсаций при увольнении. Соответствующие изменения внесены в закон «О компаниях» 2006 года, the Companies Act 2006. В том числе добавлены положения о политике компании по вознаграждению директоров и проведении голосования участников для утверждения выплат директорам. Данные правила распространяются на компании, акции которых включены в котировальные списки фондовых бирж Великобритании.

Вышеуказанные новеллы содержатся в законе «О предпринимательской деятельности и реформе процедур регулирования» 2013 года, the Enterprise and Regulatory Reform Act 2013, который был одобрен Королевой 25 апреля 2013 года. Помимо вышеуказанных положений данный закон содержит правила о государственном банке инвестиций в защиту окружающей среды, the UK Green Investment Bank, и административной процедуре банкротства, нововведения в трудовом праве и праве интеллектуальной собственности, а также положения о реформе антимонопольного регулирования.

Утверждение политики вознаграждения директоров

Закон о компаниях возлагает на каждую компанию, акции которой включены в котировальный список фондовой биржи, обязанность по подготовке отчета о вознаграждении директоров (глава 6 части 15) за каждый финансовый год ее деятельности. Внесенное законом от 2013 года изменение предусматривает добавление в этот отчет отдельного раздела о принятой в компании политике выплаты директорам вознаграждений и компенсаций при увольнении.

По общему правилу отчет о вознаграждении директоров утверждается советом директоров и скрепляется подписью одного из директоров или секретаря компании. После этого компания должна поставить на голосование годового собрания участников, созванного для утверждения годовой отчетности, вопрос об одобрении этого отчета в соответствии с главой 9 части 15. При этом политика выплаты вознаграждений и компенсаций при увольнении должна быть поставлена на голосование отдельно, а решение по ней принимается простым большинством голосов.

Новым разделом 439А на компанию возложена обязанность направить каждому участнику, имеющему право получить уведомление о созыве общего собрания, уведомление о намерении поставить данный вопрос на голосование. Данное правило применяется, если голосование запланировано на собрание:
- созванное для утверждения годовой отчетности и назначенное на первый финансовый год деятельности компании, течение которого начинается не ранее дня, когда она приобретает статус компании, акции которой включены в котировальный список фондовой биржи;
- созванное для утверждения годовой отчетности, или на иное общее собрание, которое проводится не позднее чем через три финансовых года после предыдущего общего собрания, созванного для утверждения годовой отчетности, или иного общего собрания, в отношении которого направляется уведомление.

В соответствии с добавленным в закон о компаниях разделом 422А допускается пересмотр политики вознаграждения директоров, содержащейся в отчете о вознаграждении директоров. Каждый такой пересмотр должен быть утвержден советом директоров и оформлен в виде документа за подписью директора (от имени совета директоров) или секретаря компании.

Особые правила о произведении выплат директорам компании

В часть 10 закона о компаниях the Companies Act 2006 добавлена глава 4А, содержащая особые правила о выплате вознаграждения и компенсации при увольнении директору компании, акции которой включены в котировальный список фондовой биржи. В данной главе устанавливается, какие выплаты могут быть отнесены к вознаграждениям. При этом понятие выплаты директору включает в себя произведение платежа связанным с ним лицам, а также иным лицам в соответствии с указаниями этого директора и связанных с ним лиц. Понятие связанного с директором лица определяется в соответствии с разделом 252 закона о компаниях 2006 года.

Под выплатой вознаграждения понимается произведение платежа или предоставление иного удовлетворения любому лицу или в отношении него в виде вознаграждения: 
- за выполнение обязанностей в должности директора компании в настоящем или прошлом, а также за согласие занять эту должность; или
- за выполнение (на протяжении срока его полномочий в должности директора) в настоящем или в прошлом любых обязанностей или согласие выполнять их в другой должности, связанной с управлением делами компании, или в любой должности (будь то директора или иной), связанной с управлением делами дочерней организации компании.

Принятие решения об одобрении вознаграждения и компенсации при увольнении допускается только после предоставления участникам компании на ознакомление меморандума с подробными сведениями о предполагаемой выплате и ее размере. Данный меморандум должен быть доступен для ознакомления по адресу зарегистрированного офиса компании на протяжении срока не менее чем 15 дней до даты проведения собрания, на котором предполагается принятие решения, а также во время этого собрания.

Требования о соблюдении политики и проведении голосования не распространяются на вознаграждение и компенсацию при увольнении, выплаченные лицу, которое занимает, занимало или собирается занять должность директора компании, акции которой включены в котировальный список фондовой биржи: 
- до истечения первого финансового года деятельности компании, начавшегося не ранее дня, когда она приобретает статус компании, акции которой включены в котировальный список фондовой биржи; или
- до дня вступления в силу первой редакции политики компании в отношении вознаграждения директоров, утвержденной в соответствии с разделом 439А.

Закон о компаниях the Companies Act 2006 предусматривает меры гражданско-правовой ответственности для случаев произведения выплат без соблюдения политики и голосования участников:
- выплаченная сумма признается переданной получателю в доверительное управление в пользу компании или другого производящего выплату лица, и
- в случае произведения компанией выплаты все одобрившие ее директоры несут индивидуальную и солидарную ответственность за возмещение компании связанных с этой выплатой убытков.

Суд вправе освободить директора компании от ответственности, если во время разбирательства он докажет, что действовал честно и разумно, а суд сочтет, что с учетом всех обстоятельств дела его следует освободить от ответственности.

Глава 4А не распространяется на вознаграждения и компенсации при увольнении, которые должны быть выплачены на основании соглашения, заключенного до 27 июня 2012 года, или иного возникшего до этой даты обязательства. В случае, если в такое соглашение или обязательство в указанную дату или после нее вносится изменение или условие о продлении, то датой их создания признается дата его внесения.

Завершающим этапом ликвидации компании является ее расформирование (dissolution) и вычеркивание из реестра (strike-off). Порядок осуществления этих процедур устанавливается частью 31 закона «О компаниях» 2006 года, the Companies Act 2006, содержащей положения о добровольном и принудительном расформировании компании, способах распоряжения остающимся после ликвидации имуществом, а также условия и обстоятельства, когда допускается восстановление компании.

Закон о компаниях определяет, что расформирование и вычеркивание компании из реестра осуществляется в административном порядке двумя способами:
- добровольное расформирование путем подачи регистратору заявления от имени компании;
- расформирование и вычеркивание из реестра по инициативе регистратора the Companies House, если он признает компанию бездействующей.

Добровольное расформирование

В случае, когда все или большинство директоров компании принимают решение об отсутствии необходимости в дальнейшем существовании компании, они могут подать регистратору соответствующее заявление в соответствии с разделом 1003 закона the Companies Act 2006. Данное заявление должно содержать обязательные сведения.

Для того, чтобы заявление о расформировании компании имело силу, должны выполняться следующие условия на всем протяжении трехмесячного периода до даты его представления:
- компания не изменяет наименование;
- компания не осуществляет коммерческую или иную хозяйственную деятельность, исключая деятельность, необходимую в целях подачи заявления или завершения дел компании;
- компания не совершает сделки по отчуждению своего имущества для целей хозяйственной деятельности.

Помимо этого директоры компании не могут подавать заявление о ее расформировании, если она участвует в процессуальном производстве, например связанном с ее добровольной или принудительной ликвидацией, или если в отношении ее имущества назначен конкурсный или временный управляющий. В случае, когда после подачи заявления и до принятия по нему решения в отношении компании совершаются данные действия или нарушаются вышеуказанные условия, директоры компании должны отозвать заявление.

Разделом 1006 закона о компаниях 2006 года предусмотрено обязательное извещение следующих лиц о подаче заявления регистратору:
- участники компании,
- работники компании,
- кредиторы компании,
- директоры компании,
- руководящие должностные лица или доверительные управляющие пенсионного фонда, созданного для работников компании,
- лица, которые отвечает описанию, предусмотренному для этих целей в изданном министром положении.

Расформирование компании в принудительном порядке

Осуществление данной процедуры является одним из полномочий регистратора компаний the Companies House. В соответствии с правилами части 31 закона регистратор должен на разумным основании полагать, что компания не осуществляет хозяйственную деятельность и не проводит операции. При выполнении этого условия он может направить почтовым отправлением на адрес компании требование сообщить об осуществляемой хозяйственной деятельности и других операциях.

В случае, если регистратор не получает ответ в течение одного месяца после отправления такого сообщения, он должен не позднее чем через 14 дней после истечения этого срока направить почтовым отправлением на адрес компании заказное письмо, содержащее отсылку к этому требованию и указание на следующие обстоятельства:
- ответ не получен, и
- в случае неполучения ответа на второе письмо в течение одного месяца в печатном органе будет опубликовано сообщение о намерении вычеркнуть наименование компании из реестра.

В случае, если регистратор получает ответ, из которого следует, что компания не осуществляет хозяйственную деятельность и не проводит операции, или не получает ответ в течение одного месяца после направления второго письма, он может опубликовать в печатном органе и направить компании почтовым отправлением сообщение о том, что по истечении трехмесячного срока со дня издания сообщения наименование указанной в нем компании будет вычеркнуто из реестра и компания будет расформирована.

После вычеркивания компании из реестра регистратор должен опубликовать в печатном органе соответствующее сообщение. Опубликование этого сообщения является моментом, с которого компания признается расформированной.

Ликвидация компании по этой процедуре не влечет прекращение обязательств директора, руководящего должностного лица и участника компании, которые могут быть исполнены в принудительном в порядке, предусмотренном для действующих компаний. Данное положение позволяет восстановить компанию при выполнении требований главы 3 части 31 закона о компаниях.

Оставшееся имущество ликвидированной компании

В некоторых обстоятельствах после ликвидации компании остается невостребованное имущество, принадлежавшее компании на праве собственности или аренды. Правовая система Великобритании называет его бесхозяйным имуществом, bona vacantia. История этого понятия восходит к временам норманнского завоевания. В настоящее время правовой основой для регулирования связанных с бесхозяйным имуществом правоотношений являются законы о компаниях 1985 и 2006 годов, the Companies Acts, а также закон «О наследстве умерших и не оставивших завещание граждан», Administration of Estates Act 1925.

По общему правилу такое имущество поступает в собственность Королевского дома, а точнее его представителям в отдельных частях Великобритании. Функции таких представителей осуществляют:
- солиситор Казначейства, the Treasury Solicitor, на территории Англии и Уэльса;
- объединение солиситоров «Farrer and Co» на территории герцогства Ланкастерского и герцогства Корнуэльского;
- солиситор Королевского дома, the Crown Solicitor, на территории Северной Ирландии;
- Представитель интересов Королевы и Канцлера казначейства, the Queen's and Lord Treasurer's Remembrancer, на территории Шотландии.

Королевский дом вправе распорядиться бесхозяйным имуществом по своему усмотрению. В большинстве случаев его представитель продает имущество, а вырученные средства перечисляются Казначейству для дальнейшего использования в составе бюджетных средств. Помимо этого Королевский дом может принять решение об отказе от имущества bona vacantia.

При таком варианте регистратору направляется специальное сообщение, которое должно быть оформлено не позднее чем через три года со дня, когда до сведения представителя доводится факт возможной передачи имущества в собственность Королевского дома. Копии этого сообщения должны быть опубликованы в печатном органе и направлены всем лицам, направившим представителю Королевского дома извещение о заинтересованности в этом имуществе.

Заинтересованные в приобретении имущества лица могут предъявить представителю требование принять решение о способе распоряжения им в течение одного года. В дополнение к этому они могут направить в суд заявление о передаче им прав на бесхозяйное имущество, при этом они должны иметь обоснованные права на него (например, неисполненные перед ними обязательства компании).

Закон Великобритании the Companies Act 2006 содержит подробные положения о директоре компании, его обязанностях, устанавливает общие и особые требования для компаний отдельных организационно-правовых форм.

Каждая компания должна назначить не менее чем одного директора, являющегося физическим лицом. Прекращается популярная ранее методика назначения компании единственным директором другой компании: в случае, если компания является единственным директором другой компании, она должна назначить физическое лицо для выполнения его функций.

В отношении директоров устанавливается ряд обязательных требований. В частности, каждый директор теперь должен соответствовать новому возрастному уровню – не менее 16 лет. В случае, если директор компании в Великобритании не отвечает данному критерию, его назначение будет признано недействительным.

Некоторые требования новым законом о компаниях 2006 года прекращаются. Например, компании теперь не должны вести реестр сделок с акциями, совершенных директорами, их супругами, партнерами в гражданском браке и детьми. В будущем планируется аннулировать требование о предоставлении директорами сведений в отношении других компаний Великобритании, где они занимают должность директора.

Общие обязанности директоров каждой компании

Закон the Companies Act 2006 вводит и всесторонне раскрывает понятие общих обязанностей всех директоров. Прежде оно существовало и развивалось в системе прецедентного права. Закон устанавливает, что главной обязанностью директора является совершение действий, которые, по его мнению, самым лучшим образом содействуют успеху компании и выгоде акционеров (участников). При этом директор должен учитывать долгосрочно действующие факторы, например интересы других владельцев долей участия в компании, интересы общества и улучшение репутации компании.

Однако положения закона не полностью следуют развивающейся тенденции прецедентного права в двух существенных аспектах. Во-первых, директор, желающий совершить сделку с компанией, должен сообщить об этом совету директоров компании, хотя и не обязан получать разрешение собрания участников (акционеров). Компании имеют право внести соответствующее положение в устав, и многие из них пользуются данной возможностью.

Во-вторых, законом о компаниях 2006 года изменены правила, регулирующие конфликты интересов. Ранее действовавшей редакцией закона устанавливалось, что решение о совершении действий в случае конфликта интересов должно приниматься собранием акционеров. Теперь это отнесено к компетенции совета директоров непубличной компании, при этом не учитывается мнение директора, в отношении которого возникает конфликт интересов. Данное правило не распространяется на сделки между директорами и самой компанией.

Закон разрешает вносить в устав компании положения, определяющие порядок действий в таких ситуациях.

Введено правило, разрешающее компании предоставлять своим директорам займы и квази-займы, заключать с ними кредитные договоры. Подобные решения должны быть одобрены собранием акционеров (участников), если предоставляются необходимые сведения о сделке. Ранее существовавшее преступление в форме совершения этих действий аннулировано.

Регистрация сведений о контактном адресе директора

Законом the Companies Act 2006 сохранено требование, обязывающее каждую компанию вести реестр директоров. Оно изменено таким образом, чтобы защитить персональные сведения директоров: теперь реестр должен содержать служебный адрес (это может быть зарегистрированный офис компании) или указание на необходимость использования адреса проживания. Информация об адресах проживания директоров вносится в отдельный реестр.

Сведения о служебном адресе и адресе проживания директора должны быть переданы регистратору the Companies House. Адрес проживания или указание на то, что он является рабочим адресом директора, остается конфиденциальной информацией компании, регистратора, определенных государственных органов и кредитных бюро.

Это означает, что адрес проживания директора не относится к числу публичных сведений. При этом предусматриваются обстоятельства, когда его необходимо раскрыть, например, если направляемые регистратором сообщения остаются без ответа или директор не получает корреспонденцию.

Закон Великобритании о компаниях, UK Companies Act 2006, вводит новые правила и положения (а также изменения и дополнения в существующие нормы), регулирующие деятельность директоров созданных в Великобритании юридических лиц. Целью указанных нововведений является обеспечение квалифицированного, осмотрительного и учитывающего потребности акционеров исполнения директорами своих служебных обязанностей, установленных уставами британских компаний. Серьезным образом отразятся на деятельности директоров компаний разделы закона, посвященные конфликтам интересов и борьбе со взяточничеством.

Конфликт интересов

Закон вводит правила, применяемые в случае возникновения конфликта интересов при исполнении директором компании своих обязанностей.

Раздел 175 Недопущение конфликта интересов

(1) Директор компании обязан не допускать возникновения ситуации, в которой он имеет или может иметь прямым или косвенным образом интересы, противоречащие или потенциально противоречащие интересам компании.

(2) Данное правило распространяется на владение, пользование и распоряжение имуществом, информацией или возможностью (независимо от того, может компания извлечь выгоду из имущества, информации и возможности, или нет).

(3) Данное правило не распространяется на конфликт интересов, возникающий в случае заключения с компанией сделки или договоренности.

(4) Данное правило не нарушается в случае, если:

(а) отсутствуют разумные основания считать ситуацию потенциально влекущей возникновение конфликта интересов; или

(б) получено согласие директоров.

(5) Директоры могут дать согласие в случае, если:

(а) компания является непубличной компанией, и ее учредительные документы не запрещают предоставление такого согласия директоров путем вынесения вопроса на решение собрания директоров и его утверждения директорами; или

(б) компания является публичной компанией, и ее учредительные документы допускают предоставление такого согласия директоров путем вынесения вопроса на решение собрания директоров и его утверждения директорами в соответствии с учредительными документами компании.

(6) Данное директорами согласие действительно только в случае, если:

(а) исполнены все требования в отношении кворума собрания, на решение которого вынесен указанный вопрос, при этом не учитывается голос рассматриваемого директора и прочих заинтересованных директоров; и

(б) согласие дано по результатам голосования без участия указанных директоров в голосовании или было бы дано без учета голосов указанных директоров.

(7) В настоящем разделе указание на конфликт интересов включает в себя конфликт интересов и обязанностей, а также конфликт обязанностей.

На практике это означает, что закон обязывает директоров принимать меры в целях недопущения конфликтов интересов. Помимо этого, в новой редакции закона право предоставить согласие на осуществление действий при наличии конфликта интересов имеет не только собрание акционеров, но и совет директоров компании. После вступления в силу закона о компаниях, UK Companies Act 2006, предусматривался переходный период до 1 октября 2008 года, до истечения которого директорам позволялось допускать ситуации, потенциально приводящие к конфликту интересов.

После указанной даты директоры, намеревающиеся совершать действия в такой ситуации, обязаны получать отдельное согласие собрания директоров. В случае, если собрание директоров отказывает в предоставлении такого согласия директор обязан устранить возможность возникновения конфликта интересов или оставить должность директора компании.

Следует отметить, что раздел 175 не распространяется на ситуации, когда директор предполагает заключить сделку с самой компанией. Он вправе заключить такую сделку, если это допускается учредительными документами компании. Директор также обязан предоставить информацию о сделке совету директоров в соответствии с правилами раздела 177.

Помимо этого определенные правила применяются, когда директоры предполагают заключить с компанией существенную сделку (определение этого понятия см. в разделах 190 и 191 указанного закона), получить от компании ссуду или заем. Предполагается, что в данном случае им следует обратиться за консультацией к соответствующему эксперту.

Борьба со взяточничеством

Закон о компаниях, UK Companies Act 2006, предусматривает особые меры недопущения взяточничества в компаниях, подтверждая существующую тенденцию на усиление борьбы с коррупцией в Великобритании. Впервые вводится обязательное для исполнения правило, не допускающее получение директорами выгоды от третьих лиц, несмотря на то, что директоры всегда должны были отчитываться (на основании учредительных документов компании) в отношении полученной ими выгоды. Поэтому данное правило слабо влияет на правоприменительную практику.

Раздел 176 Недопустимость принятия выгоды, предложенной третьими лицами

(1) Директор компании обязан воздерживаться от принятия выгоды, предложенной третьими лицами в связи с тем, что:

(а) он замещает должность директора; или

(б) совершает действия (воздерживается от действий) при исполнении служебных обязанностей директора.

(2) Под третьим лицом понимается лицо, не являющееся компанией, связанным с указанной компанией юридическим лицом или лицом, совершающим действия от имени компании или связанного с компанией юридического лица.

(3) Выгода, полученная директором от лица, исполняющего его обязанности перед компанией (в качестве директора или иного лица), не считается предложенной третьим лицом.

(4) Данное правило не нарушается в случае, если отсутствуют разумные основания считать выгоду влекущей конфликт интересов.

(5) В настоящем разделе любое указание на конфликт интересов включает в себя конфликт интересов и обязанностей, а также конфликт обязанностей.

Что происходит на практике?

Например, директор по закупкам отправляется в отпуск, полностью оплаченный потенциальным поставщиком. Данные действия являются нарушением правила (директор обязан выплатить компании стоимость проведенного отпуска).

Один раз в год директор по продажам получает корзинку с продуктами на сумму 50 фунтов стерлингов от ведущего заказчика. Отсутствуют разумные основания полагать, что такой подарок повлияет на директора, поэтому требования указанного раздела не нарушаются.

То есть невозможно определить четкую границу между разрешенными и недопустимыми подарками и выгодами. Корзинка с продуктами раз в год разрешается, а раз в неделю – нет. Что если директор, вместо оплаченного отпуска, отправляется на конференцию по вопросам организации закупок, которая проводится в экзотической стране, полностью за счет поставщика. Особенно, если принимать во внимание положения раздела 176 о представительских расходах компании.

Поскольку ответ на эти вопросы найти нелегко, директорам компаний рекомендуется передавать совету директоров и акционерам всю информацию о полученной ими выгоде.

Закон Великобритании о компаниях, UK Companies Act 2006, был одобрен Королевой и вступил в силу 8 ноября 2006 года, став самой серьезной реформой корпоративного права за последние 150 лет. Пересмотру подверглись разделы, посвященные самым различным вопросам, включая подготовку и подачу финансовой и прочей отчетности, взаимодействие с акционерами, а также служебные обязанности директоров британской компании.

В соответствии с установленной английскими законодателями практикой принимаемые Парламентом законы дополняются руководствами, разъясняющими новые требования и способы их соблюдения. Для закона о компаниях Министерством юстиции разработан ряд руководств, помогающих при регистрации, осуществлении деятельности и ликвидации английских компаний. Отдельный разъяснительный документ предназначен одной из новелл нового закона – разделу, посвященному обязанностям директоров компаний.

Закон о компаниях 2006 года, UK Companies Act 2006, подчеркивает основную обязанность директоров: действовать в интересах акционеров. В прямой форме он обязывает директоров принимать во внимание содействующие успеху компании аспекты, выделяя при этом связь между разумностью и успешностью коммерческой деятельности.

Раздел 172. Содействие успеху компании

(1) Директор компании должен совершать добросовестные по его мнению действия в целях максимального содействия успеху компании для выгоды ее всех участников, при этом учитывая нижеуказанное, но не ограничиваясь этим:

(а) возможные последствия принимаемых решений в долгосрочной перспективе;

(б) интересы работников компании;

(в) необходимость развивать деловые отношения с поставщиками, клиентами и прочими лицами;

(г) воздействие операций компании на общество и экологию;

(д) желательное сохранение репутации компании, отвечающей самым высоким стандартам делового оборота; и

(е) честность в отношениях между участниками компании.

(2) Если или постольку, поскольку цели компании включают в себя иные цели помимо получения участниками выгоды, для применения подраздела (1) под содействием успеху компании к выгоде участников понимается достижение этих целей.

(3) При введении установленного настоящим разделом обязательства учитывается действие иных нормативных правовых актов, на основании которых директоры обязаны в особых обстоятельствах принимать во внимание или осуществлять действия в интересах кредиторов компании.

Как это реализуется на практике

В случае нарушения обязательства директор, уделяющий надлежащее внимание указанным аспектам, не будет признан нарушителем, то есть компетентному и ответственному директору британской компании не потребуется что-либо изменять в своей деятельности. Фактически, новый закон о компаниях the Companies Act 2006 поможет директорам лучше исполнять свои служебные обязанности, обеспечит внимательное и тщательное изучение всей информации и возможных последствий принимаемых решений, а также защитит директоров от давления акционеров, требующих быстрого результата в ущерб долгосрочному развитию.

Разумеется, крупные корпорации обладают достаточными ресурсами, чтобы обеспечить своих директоров необходимой информацией, провести соответствующие исследования и подготовить все возможные прогнозы. К тому же, директоры богатых компаний нередко привлекают специалистов, помогающих принимать решения в конкретных обстоятельствах. С этой точки зрения они обладают серьезным преимуществом перед субъектами малого предпринимательства с единоличным директором и (или) акционером. Тем не менее, в руководстве по применению закона о компаниях, UK Companies Act 2006, подчеркивается, что данное обстоятельство не может служить оправданием для ненадлежащего исполнения требований раздела 172.

Осуществление полномочий

Раздел 171. Осуществление действий в пределах предоставленных полномочий

Директор компании должен осуществлять:

(а) действия в соответствии с учредительными документами компании; и

(б) свои полномочия только при выполнении целей, для которых они предоставляются.

Учредительные документы (чаще всего это учредительный договор и устав) устанавливают правила управления операциями компании. Положения этих документов должны отвечать требованиям закона о компаниях, UK Companies Act 2006, связанным с перечнем и условиями осуществления полномочий директоров. Данные требования обязательны для директоров.

Помимо этого, директоры обязаны осуществлять предоставленные им полномочия для достижения соответствующих целей. То есть, если полномочие предоставляется для конкретной цели, не допускается его осуществление для другой цели, даже если это необходимо (по мнению директора) в лучших интересах компании.

Независимость

Раздел 173. Самостоятельность директора в принятии решений

(1) Директор компании должен быть независим при исполнении своих служебных обязанностей.

(2) Настоящее обязательство не нарушается в случае, если:

(а) директор действует на основании надлежащим образом подписанного компанией соглашения, ограничивающего свободу усмотрения директоров; или

(б) действия директора основаны на положениях учредительных документов компании.

На практике это означает, что директор должен соблюдать интересы компании. Нарушением обязательства является осуществление директором действий по указанию третьего лица. Данный аспект может создать сложности для назначенного акционером директора, считающего целесообразным нарушить инструкции акционера в целях соблюдения интересов компании.

При отсутствии дополнительных осложняющих обстоятельств директор вправе игнорировать указания акционера. Аналогичным образом директор поступает в случае, если он обязан учитывать интересы кредиторов в соответствии с разделом 173 закона о компаниях, UK Companies Act 2006. Таким образом, новый закон устанавливает, что директор обязан блюсти интересы назначившего его лица постольку, поскольку это не противоречит интересам компании.